“应交税费”科目下的“应交”、“未交”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“留抵税额”等明细科目期末借方余额—资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示
•“应交税费—待转销项税额”等科目期末贷方余额—资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示
•“应交税费”科目下的“未交”、“简易计税”、“转让金融商品应交”、“代扣代交”等科目期末贷方余额——资产负债表中的“应交税费”项目列示。
•小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交”、“代扣代交”外的明细科目。
•（3）识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；
•（4）以预期的适用税率（预计暂时性差异转回期间的适用税率）乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；
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